خيارات الأسهم رسو كيف أنها تعمل

نبذة عن أسهم الأسهم المقيدة جائزة الأسهم المقيدة شير هي منحة من أسهم الشركة التي يتم فيها تقييد حقوق المستلمين في الأسهم إلى أن يتم منح الأسهم (أو انقضاء القيود). وتسمى الفترة المقيدة فترة الاستحقاق. وبمجرد استيفاء متطلبات الاستحقاق، يكون للموظف الحق في الأسهم مباشرة ويجوز له أن يعاملها لأنها تملك أي حصة أخرى من الأسهم في حسابها. كيف تعمل خطط جائزة الأسهم المقيدة بمجرد منح الموظف جائزة الأسهم المقيدة، يجب على الموظف أن يقرر ما إذا كان سيتم قبول أو رفض المنحة. وفي حالة قبول الموظف للمنحة، قد يطلب منه دفع ثمن الشراء للمنحة. بعد قبول المنحة وتقديم الدفع (إن وجد) يجب على الموظف الانتظار حتى يتم منح المنحة. قد تكون فترات الإقراض لفترات الأسهم المقيدة مستندة إلى الوقت (فترة محددة من تاريخ المنحة) أو تستند إلى الأداء (غالبا ما تكون مرتبطة بتحقيق أهداف الشركة). عندما تحصل جائزة الأسهم المقيدة على الموظف، يحصل الموظف على أسهم أسهم الشركة أو ما يعادلها النقدية (اعتمادا على قواعد خطة كومرسكوس) دون قيود. معامالت ضريبة الدخل وفقا لقواعد ضريبة الدخل الفدرالية العادية، ال يخضع الموظف الذي يحصل على جائزة أسهم مقيدة للضريبة في وقت المنحة) على افتراض عدم إجراء أي انتخابات بموجب المادة 83) ب (، كما هو موضح أدناه (. بدلا من ذلك، يتم فرض ضريبة على الموظف عند الاستحقاق، عندما تنتهي القيود. إن مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمنحة وقت الاستحقاق مطروحا منه المبلغ المدفوع للمنحة، إن وجد. وبالنسبة للمنح التي تدفع في الأسهم الفعلية، تبدأ فترة الاحتجاز الضريبي في وقت الاستحقاق، ويساوي أساس ضريبة العمالة المبلغ المدفوع للسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج كإيرادات التعويض العادي. عند بيع األسهم في وقت الحق، بافتراض أن الموظف يحمل األسهم كأصل رأسمالي، فإن الموظف سيعترف بالدخل أو الخسارة في رأس المال سواء كانت مكاسب رأس المال ستكون مكاسب قصيرة أو طويلة األجل تعتمد على الفترة بين البداية) من فترة االحتفاظ عند االستحقاق وتاريخ البيع الالحق. استشر مستشارك الضريبي بخصوص عواقب ضريبة الدخل عليك. الضرائب الخاصة 83 (ب) الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية، يمكن للموظفين تغيير المعاملة الضريبية لجوائز الأسهم المقيدة. وينتخب الموظفون الذين يختارون إجراء الانتخابات الخاصة (83) (ب) انتخابهم القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت المنحة مطروحا منها المبلغ المدفوع للأسهم (إن وجد) كجزء من دخلهم (بغض النظر عن قيود). وستخضع لحجز الضريبة المطلوبة عند استلام أسهم الأسهم المقيدة. بالإضافة إلى إدراج الدخل الفوري، فإن الضريبة الخاصة 83 (ب) الانتخابات سيؤدي إلى فترة الأسهم ستبدأ فترة مباشرة بعد منح الجائزة. وباالنتخاب الضريبي 83) ب (، ال يخضع املوظفون لضريبة الدخل عند استحقاق األسهم) بغض النظر عن القيمة السوقية العادلة في وقت االستحقاق (، وال يخضعون لضريبة إضافية حتى يتم بيع األسهم. وستكون المكاسب أو الخسائر اللاحقة من السهم أرباح أو خسائر رأسمالية (على افتراض أن السهم يحتفظ به كأصل رأسمالي). ومع ذلك، إذا كان الموظف سوف يغادر الشركة قبل الاستحقاق، وقال انه لن يكون له الحق في استرداد أي الضرائب المدفوعة سابقا أو خسارة ضريبية فيما يتعلق بالمخزون المصادرة. يجب أن تكون الضريبة الخاصة 83) ب (االنتخابية مكتوبة كتابة مع دائرة اإليرادات الداخلية) إرس (في موعد أقصاه 30 يوما بعد تاريخ المنحة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف إرسال نسخة من الاستمارة الضريبية الخاصة 83 (ب) إلى صاحب العمل، وتضمين نسخة عند تقديمها ضريبة الدخل السنوي. البت في ما إذا كان ينبغي إجراء ضريبة خاصة 83 (ب) الانتخابات إذا كان إجراء ضريبة خاصة 83 (ب) الانتخاب هو قرار ضريبي ومالي هام، وحث الموظفين على التشاور مع مستشاري الضرائب. هناك العديد من المزايا المحتملة لإجراء ضريبة خاصة 83 (ب) الانتخابات: إنشاء أساس التكلفة الآن. من خلال دفع الضرائب على المنحة الآن، وليس عندما تنتهي الأسهم، سيتم تحديد سعر السهم الحالي كأساس التكلفة للأسهم الممنوحة. عند استحقاق األسهم، ال تستحق أي ضرائب حتى يتم بيع األسهم، بغض النظر عن مدى تغير األسهم من حيث القيمة. السيطرة على توقيت الاعتراف الدخل في المستقبل. ولن يتم االعتراف باألرباح) أو الخسائر (إال عندما يباع السهم فعليا ولن يتم فرضها بسبب انقضاء القيود عند االستحقاق. معالجة المكاسب الرأسمالية. وعلى افتراض أن السهم يحتفظ به كأصل رأسمالي، فإن الأرباح (أو الخسائر) في المستقبل ستخضع للضريبة فقط كأرباح رأسمالية، وبالتالي فإنها ستخضع لمعدلات ضريبية مؤاتية لرأس المال. وهناك أيضا العديد من العيوب المحتملة لإجراء ضريبة خاصة 83 (ب) الانتخابات: انخفاض أسعار الأسهم. وإذا انخفض سعر السهم خلال فترة الاستحقاق، فإن هناك خطرا يتمثل في دفع المزيد من الضرائب على أساس القيمة السوقية العادلة في تاريخ المنح أكثر مما كان يمكن دفعه عند الاستحقاق. توقيت دفع الضرائب. بما أن الضرائب مستحقة عند منح الجائزة، سوف تحتاج إلى استخدام أموال أخرى لدفع التزام الاستقطاع الضريبي. في ظل المعاملة الضريبية العادية، لا تدين لك ضرائب حتى سترات المنحة ويمكنك استخدام بعض الأسهم التي تستفيد لتغطية التزاماتك الاستقطاع الضريبي. خطر المصادرة. وإذا تم التخلي عن الجرد المقيد (مثلا عن طريق ترك الشركة قبل سترات الأسهم)، لا يمكن المطالبة بخسارة لأغراض ضريبية فيما يتعلق بمنح الأسهم المقيدة. بالإضافة إلى ذلك، لا يوجد رد على الضريبة المدفوعة على جائزة الأسهم المقيدة. دفع ضريبة الدخل على جوائز الأسهم المقيدة وفقا لقواعد الخطة، والأفراد الذين يقررون عدم إجراء ضريبة خاصة 83 (ب) انتخاب خيارين للوفاء بالتزاماتهم اقتطاع الضرائب المستحقة عند استحقاق صافي حصص ندوات أو دفع نقدا. الأفراد الذین یختارون صافي أسھمھم سیکون لدیھم العدد المناسب من الأسھم المحتجزة عند الاستحقاق لتغطیة التزامھم بالتحصیل الضریبي. وسوف يحصلون على عدد الأسهم المكتسبة ناقصا عدد الأسهم المحتجزة لأغراض ضريبية. ويتعين على الأفراد الذين يختارون دفع مبالغ نقدية من أجل الوفاء بالتزامهم بالاقتطاع الضريبي أن يحصلوا على المبلغ المناسب من النقد في حسابهم في يوم الاستحقاق. وسيتم خصم األموال من حساباتهم عند استحقاقها، وسيتم إحالتها إلى شركاتهم إلعداد التقارير وتحويلها إلى الجهات الرقابية المختصة. وهم يتلقون العدد الكامل للأسهم المكتسبة. معالجة ضريبة الدخل الفيدرالية حول وحدات الأسهم المقيدة A وحدة الأسهم المقيدة هي منحة قيمة من حيث أسهم الشركة، ولكن لا يتم إصدار أسهم الشركة في وقت المنحة. بعد استيفاء متلقي الوحدة لمتطلبات االستحقاق، تقوم الشركة بتوزيع أسهم أو ما يعادل النقد لعدد األسهم المستخدمة في تقييم الوحدة. اعتمادا على قواعد الخطة، يجوز للمشارك أو المانح أن يختار ما إذا كان سيتم تسوية في الأوراق المالية أو نقدا. كيف تعمل وحدات وحدات الأسهم المقيدة بمجرد منح الموظف وحدات الأسهم المقيدة، يجب على الموظف أن يقرر ما إذا كان سيتم قبول أو رفض المنحة. وفي حالة قبول الموظف للمنحة، قد يطلب منه دفع ثمن الشراء للمنحة. بعد قبول المنحة وتقديم الدفع (إن وجد)، يجب على الموظف الانتظار حتى يتم منح المنحة. وقد تكون فترات إغالق وحدات األسهم المقيدة محددة زمنيا) فترة محددة من تاريخ المنح (أو تستند إلى األداء) غالبا ما تكون مرتبطة بتحقيق أهداف الشركة (. عندما تستقر وحدات الأسهم المقيدة، يتلقى الموظف أسهم أسهم الشركة أو ما يعادلها النقدية (اعتمادا على قواعد خطة الشركة) دون قيود. قد تسمح شركتك أو تطلب منك تأجيل استلام الأسهم أو ما يعادلها من النقد (أيضا وفقا لقواعد خطة الشركة) حتى تاريخ لاحق. معاجلة ضريبة الدخل وفقا لقواعد ضريبة الدخل الفدرالية العادية، ال يخضع املوظف الذي يتلقى وحدات أسهم مقيدة للضريبة في وقت املنحة. وبدلا من ذلك، يخضع الموظف للضريبة عند الاستحقاق (عندما تنتهي القيود) ما لم يختار الموظف تأجيل استلام النقد أو الأسهم. وفي هذه الظروف، يجب على الموظف دفع الحد الأدنى القانوني للضرائب على النحو الذي يحدده صاحب العمل عند الاستحقاق، ولكن دفع جميع الضرائب الأخرى يمكن تأجيلها حتى وقت التوزيع، عندما يتلقى الموظف فعلا استلام الأسهم أو ما يعادلها من النقد (اعتمادا على كومبانيرسكوس خطة القواعد). مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمنحة في وقت الاستحقاق أو التوزيع، مطروحا منه المبلغ المدفوع للمنحة (إن وجد). بالنسبة للمنح التي تدفع في الأسهم الفعلية، تبدأ فترة الحجز الضريبي في وقت التوزيع (والتي قد تتطابق أو لا تتفق مع الاستحقاق وفقا لقواعد الخطة)، ويساوي أساس ضريبة العمالة المبلغ المدفوع للسهم زائد المبلغ المدرج كإيرادات التعويض العادي. عند بيع األسهم في وقت الحق، بافتراض أن الموظف يحمل األسهم كأصل رأسمالي، فإن الموظف سيعترف بالدخل أو الخسارة في رأس المال سواء كانت مكاسب رأس المال ستكون مكاسب قصيرة أو طويلة األجل تعتمد على الفترة بين البداية) من فترة االحتفاظ عند االستحقاق وتاريخ البيع الالحق. استشر المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بعواقب ضريبة الدخل لك. ما تحتاج إلى معرفته حول منح الأسهم المقيدة تحديث أغسطس 07، 2016 إذا كنت محظوظا بما فيه الكفاية للحصول على منحة الأسهم المقيدة (غالبا ما يشار إليها وحدات الأسهم مقيدة أو رسوس) من الشركة الخاصة بك كحوافز الانضمام أو الاحتفاظ يجب أن نفهم أساسيات هذه المنفعة. قد تؤثر الشروط المحيطة باستحقاق وتسعير منحة الأسهم هذه على اتخاذ القرار الخاص بالتخطيط الضريبي وكذلك العمل الجاري. ملاحظة: لا يهدف هذا العمود لتقديم مشورة قانونية أو مالية. احرص دائما على الحصول على معلومات من مورد مؤهل. ما هو منح وحدة الأسهم المقيدة عندما يقدم صاحب العمل لك أسهم الشركة ولكن يضع قيودا على قدرتك على الوصول إلى أو نقدية الأسهم، ويقال أن تكون مقيدة. وكثيرا ما تستخدم هذه المنح في التكنولوجيا والنمو المرتفع والشركات الكبيرة القائمة كوسيلة لتعيين الموظفين الرئيسيين أو الاحتفاظ بهم. ما هي القيود الشائعة التي يضعها أصحاب العمل على منح وحدات الأسهم إن الشكل الأكثر شيوعا من القيود المفروضة على هذه المساهمات من قبل صاحب العمل هو تأخير الوصول إلى الأسهم الفعلية من خلال عملية تسمى الاستحقاق. النظر في السيناريو حيث يتم تعيينك وعرضت 500 سهم من الأسهم ولكن الاستحقاق يتطلب 3 سنوات من تاريخ تأجير الخاص بك. في هذه الحالة، سوف تكون قادرة على لمس الأسهم لمدة 3 سنوات. إذا تركت الشركة قبل علامة 3 سنوات، سيتم إرجاع أسهمك إلى الشركة. كما هو موضح في هذه المقالة عن الاستحقاق. هناك مجموعة متنوعة من الأشكال يمكن لأصحاب العمل استخدامها لتمرير ملكية الأسهم للموظف مع مرور الوقت. ماذا يحدث إذا تركت الشركة قبل سترات الأسهم الخاصة بك هذه النقطة تستحق التكرار في هذه المقالة. إذا تركت قبل سترات منح وحدة الأسهم المقيدة، فإنك تفقد القدرة على اكتساب الأسهم. هذا الاستحقاق أساسا سيكون لا قيمة لها لك. كيف تختلف جائزة الأسهم المقيدة عن منحة خيار الأسهم. كلاهما لديه فترة الاستحقاق. الفرق هو في نهاية فترة الاستحقاق. عندما يكون خيار الأسهم سترات، لديك خيار شراء أو عدم شراء الأسهم بسعر معين (سعر الإضراب). أنت لا تملك أي أسهم الشركة حتى تمارس الخيار وشراء الأسهم. بمجرد شرائه، يمكنك أن تفعل أي شيء تريد معها، بما في ذلك بيعه. عندما سترات الأسهم مقيدة سترات، كنت تملك الأسهم ويمكنك أن تفعل ما تريد معها. أيهما أفضل، خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة الجواب على هذا السؤال هو، فإنه يعتمد. عموما، إذا كان سعر السهم آخذ في الارتفاع، قد تكون خيارات الأسهم المفضل. يمكنك بيع كل من القيمة السوقية الأعلى، ولكن مع خيارات الأسهم لم يكن لديك لالتزام الشراء حتى وصل سعر السهم إلى النقطة التي كنت ترغب في بيع. بدلا من ذلك، إذا كان سعر السهم يبقى كما هو أو تتجه لأسفل، قد يكون الأسهم مقيدة أفضل لأن كنت تملك بالفعل الأسهم. إن خياراتك غير الممارس عليها ليس لها قيمة، وإذا كان سعر السهم أقل من سعر المخالفة، يتم وصفها بشكل فعال على أنها 34 تحت الماء. 34 وبطبيعة الحال، فإن المخزون له قيمة ما لم ينخفض ​​إلى الصفر. هل هناك اعتبارات ضريبية مع منح الأسهم أو منح الخيارات المقيدة نعم. على سبيل المثال، من الممكن أن تؤدي منحة وحدة الأسهم المقيدة إلى فرض التزام ضريبي في تاريخ الاستحقاق، بغض النظر عما إذا كنت قد باعت الأسهم أم لا. تأكد من استشارة محاسب أو محامي مؤهل للحصول على أحدث القواعد بشأن الآثار الضريبية للجائزة الخاصة بك. خلاصة القول: من المهم بالنسبة لك أن نفهم كل الشروط والآثار الضريبية المترتبة على مصلحتك الخاصة. ويمكن لمنح الخيارين ومنح وحدات الأسهم المقيدة أن يكونا وسيلة ممتازة لتكوين الثروات مع مرور الوقت. ومع ذلك، لا يوجد شيء مثل وجبة غداء مجانية في التمويل. بعض القيود سوف تحكم متى وكيف يمكنك الوصول إلى المنحة والآثار الضريبية دائما تلوح في الأفق عند تقييم هذه المساهمات صاحب العمل.